Контакты

Home » Налоги

Налоги

Будучи предприятием с юридическим адресом в Финляндии, ваша компания взяла на себя обязательства платить налоги. В дополнение к налогообложению компании вы также должны учесть возможные нормативные требования к налогообложению физических лиц.

Компания уплачивает подоходный налог исходя из суммы дохода, подлежащего обложению налогом. Подоходный налог уплачивается авансом в виде предоплаты (на основании расчёта предполагаемого дохода), а также при необходимости в виде задолженности и в виде дополнительных выплат. Налоговая инспекция определяет авансовые налоговые платежи компании на основании сметы, составленной компанией, и высылает предприятию счёт на оплату авансового налогового платежа и бланк перевода для авансовых налоговых платежей. В случае различия между конечным результатом и сметой предприниматель может подать заявление на изменение авансового налогового платежа или его полную отмену. Если в конце отчётного периода обнаруживается недостаточность предварительно уплаченного налога, он может быть дополнен путём уплаты дополнительного авансового налогового платежа. Обложение подоходным налогом зависит от формы компании.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это общий ежемесячный налог на операции купли-продажи вашей компании. НДС – это налог на потребление, который продавец добавляет к продажной цене товаров и услуг. В сделках между предпринимателями предприниматель, который покупает товары или услуги, может вычесть НДС, который другой предприниматель начислил компании. Это может быть осуществлено, если изделие используется на предприятии, которое платит НДС.

Если компания внесена в реестр плательщиков НДС, она должна периодически подавать налоговые декларации для предоставления всей отчётной информации по НДС за каждый налогооблагаемый период. Кроме того, она должна перечислять сумму НДС, уплачиваемую в Систему налоговой отчётности. Периодичность подачи налоговых деклараций и осуществления платежей зависит от согласованной продолжительности отчётных периодов. Возможны варианты ежемесячной, ежеквартальной и ежегодной отчётности.

Все предприятия, осуществляющие продажу товаров и услуг, должны уплачивать НДС. В число продаваемых услуг входят, например, услуги общественного питания, консультационные и транспортные услуги. Текущую процентную ставку НДС можно найти здесь.

Если чистая выручка предприятия за отчётный период составляет менее 10 000 евро, такому предприятию не нужно регистрироваться как плательщику НДС. Примеры расчёта НДС можно найти в публикации Suomen Uusyrityskeskukset ry «Справочник по предпринимательству» 

Организационно-правовая форма компании не влияет на сумму НДС.

В вышеупомянутой публикации Suomen Uusyrityskeskukset ry «Справочник по предпринимательству» налогообложение компаний различной организационно-правовой формы описано следующим образом:

Индивидуальный предприниматель (Tmi)

Доход, полученный от предприятия индивидуального предпринимателя, облагается налогом, как его собственный доход. Часть дохода предприятия является доходом с капитала, а другая часть является трудовым доходом. Доход предприятия разделяется на трудовой доход и доход с капитала на основании чистой стоимости активов предприятия. Доход с капитала составляет 20 % от чистой стоимости активов за предыдущий год, а остальная часть – это трудовой доход. Как вариант, предприниматель может решить, что доход с капитала составляет только 10 % от чистой стоимости активов или что весь доход предприятия является трудовым доходом. В год основания предприятия доля дохода с капитала рассчитывается по чистой стоимости активов в последний день первого отчётного периода.

Если супруги работают на предприятии вместе, доход от предприятия разделяется между ними. Доля трудового дохода в доходе предприятия разделяется между супругами пропорционально их трудовому вкладу, а доля дохода с капитала – в соответствии с их долей от чистой стоимости активов.

Налог на долю дохода с капитала рассчитывается по ставке 30 % (<30 000 €) или 34 %(>30 000 €). Доля трудового дохода добавляется к другим трудовым доходам предпринимателя, и он уплачивает налог на суммарный трудовой доход по прогрессивной шкале ставок налогообложения.

Полное товарищество и коммандитное товарищество

Полное товарищество и коммандитное товарищество не считаются отдельными налогоплательщиками для налогообложения доходов. Они подают свою собственную налоговую декларацию, в соответствии с которой рассчитывается доход товарищества, подлежащий обложению налогом (доход, на который должен быть уплачен налог). Этот доход распределяется между партнёрами, которые уплачивают соответствующий налог. Однако партнёры облагаются налогом не на свой личный доход и не на долю прибыли, принадлежащую им по счетам.

Часть доли дохода каждого партнёра является доходом с капитала, а другая часть является трудовым доходом. Трудовой доход разделяется на трудовой доход и на доход с капитала на основании чистой стоимости активов предприятия в предыдущем году и доли активов, принадлежащей каждому партнёру.

Налог начисляется по ставке 30 % (<30 000 €) или 34 %(>30 000 €) от дохода с капитала. Доля трудового дохода добавляется к другим трудовым доходам партнёра, и он уплачивает налог на суммарный трудовой доход по прогрессивной шкале ставок налогообложения.

Пассивный партнёр в коммандитном товариществе обычно получает от товарищества проценты от инвестированного им капитала. Этот вид дохода является для пассивного партнёра доходом с капитала.

Акционерное общество

Акционерное общество считается независимым налогоплательщиком. Это означает, что доход акционерного общества облагается налогом как собственный доход компании, при этом доход компании не влияет на налогообложение отдельных акционеров. На текущий момент акционерное общество уплачивает налог в размере 20 % со своей прибыли.

Акционеры акционерного общества могут получать от него средства в виде зарплаты или дивидендов. Кроме того, акционерное общество может выдать акционерам заём, однако если этот заём не возвращается к концу года, он учитывается в налогообложении акционера как доход с капитала. Необлагаемые налогом выплаты в акционерном обществе невозможны.

Компания может распределить свою прибыль между акционерами в качестве дивидендов. Более подробную информацию можно прочитать здесь, страница 80.

 

Обычно при проведении расчётов налогообложения рекомендуется работать совместно с профессиональной бухгалтерской компанией.